Дарення нерухомості в Іспанії у 2025 році: повний гід

Дарення нерухомості в Іспанії стало дедалі популярнішим інструментом податкового планування серед місцевих сімей. Згідно з останніми даними Генеральної ради нотаріусів (CGN), у 2024 році в країні було зареєстровано рекордну кількість дарень – 199 448, що на 15% більше, ніж у 2023 році.

Якщо ви хочете дізнатися, як працює дарення, як його здійснити, які вимоги необхідно виконати та скільки це коштує, у цій статті ми відповімо на всі ваші запитання.

• Що таке дарування нерухомості?
• Приклад дарування нерухомості
• Чому варто здійснити дарування нерухомості?
• Вимоги для здійснення дарування нерухомості
• Як здійснити дарування нерухомості крок за кроком?
• Скільки коштує дарування нерухомості?
• Які податки потрібно сплатити при даруванні нерухомості?
• Переваги дарування нерухомості
• Як дарування нерухомості впливає на спадщину?

Що таке дарення нерухомості?

Дарення нерухомості – це безоплатна передача власності іншій особі. У цьому процесі беруть участь дві сторони:

• Дарувальник: особа, яка вирішує передати нерухомість.
• Обдаровуваний: особа, яка отримує нерухомість безкоштовно.

Основна особливість дарення полягає в тому, що воно здійснюється за життя дарувальника. Якщо передача відбувається після смерті, йдеться про успадкування нерухомості.

Приклад дарення нерухомості

Найпоширеніші випадки дарення нерухомості в Іспанії – це передача від батьків дітям. Ця форма дозволяє нащадкам користуватися майном до настання спадщини, покращуючи їхню якість життя та, в деяких випадках, надаючи податкові пільги.

Також часто практикується передача так званої голої власності (nuda propiedad), за якої дарувальник зберігає за собою право довічного користування (узуфрукт). Це дозволяє батькам проживати в нерухомості до кінця життя, а після їхньої смерті обдаровуваний, який уже володіє голою власністю, отримує повне право власності.

Хоча найчастіше дарення відбувається між батьками та дітьми, можна передати нерухомість будь-якій третій особі за умови дотримання юридичних обмежень.

Чому варто здійснити дарення нерухомості?

Зараз може бути вдалий час для дарення нерухомості родичам, враховуючи, що уряд розглядає можливість запровадження загальнодержавного податку на спадщину та дарення з обов’язковим мінімальним розміром.

Цей захід спрямований на усунення ефекту податкових пільг і переваг, які зараз надають багато автономних спільнот Іспанії, подібно до того, як це вже відбувається з податком на майно (який регулюється на рівні автономій).

Вимоги для здійснення дарення нерухомості

Для дарення нерухомості необхідно дотримуватися таких умов:

• Нерухомість (або її частина, або право на неї) повинна належати дарувальнику. Очевидно, що не можна подарувати те, що вам не належить.
• Обидві сторони (дарувальник і обдаровуваний) повинні мати юридичну дієздатність для проведення такої операції.
• Дарувальник має бути в курсі сплати податків, таких як податок на нерухомість (IBI).
• Дарення нерухомості має бути оформлене у вигляді публічного акта (нотаріального запису), в якому вказуються передані об’єкти та вартість зобов’язань, які має взяти на себе обдаровуваний.
• Хоча відсутність боргів за нерухомістю не є обов’язковою вимогою, слід враховувати, що наявні борги також перейдуть до обдаровуваного.
• Дарення нерухомості має бути зареєстроване в Реєстрі власності, для чого необхідно попередньо сплатити відповідні податки, такі як податок на дарення.

Як здійснити дарення нерухомості покроково?

Ось кроки для безпечного юридичного оформлення дарення нерухомості:

1. Переконайтеся, що всі податки, такі як IBI, сплачені.
2. Рекомендується звільнити нерухомість від боргів, щоб вони не перейшли до обдаровуваного.
3. Дарувальник і обдаровуваний повинні оформити угоду у вигляді публічного акта в нотаріуса. Обидві сторони мають погодитися з умовами операції.
4. Після отримання нотаріального запису про дарення необхідно зареєструвати його в Реєстрі власності, щоб зміна власника набула чинності для третіх осіб. Для цього потрібно попередньо сплатити податки: податок на дарення та муніципальний податок на приріст вартості землі.

Скільки коштує дарення нерухомості?

Точна вартість дарення нерухомості залежить від багатьох факторів, тому єдиної суми для всіх випадків немає. Основні фактори, що впливають на вартість:

• Родинний зв’язок між дарувальником і обдаровуваним: при передачі прямим нащадкам часто надаються значні податкові пільги.
• Вартість нерухомості.
• Місцезнаходження нерухомості.
• Вік дарувальника та обдаровуваного у контексті можливих податкових пільг.
• Інші обставини, такі як інвалідність обдаровуваного або передача нерухомості, яка використовуватиметься як основне місце проживання.

Які податки потрібно сплачувати при даренні нерухомості?

Передача нерухомості через дарення обкладається такими податками:

1. Податок на дарення: сплачує обдаровуваний, тобто особа, яка отримує нерухомість. Перед початком процесу рекомендується вивчити застосовні податкові пільги залежно від регіону, де проводиться операція.
2. Податок на доходи фізичних осіб (IRPF): якщо при даренні виникає приріст капіталу, дарувальник повинен задекларувати його в податковій декларації, як при продажу. Різниця між початковою вартістю та вартістю на момент передачі має бути задекларована, навіть якщо дарувальник не отримує фінансової вигоди. Однак є винятки: наприклад, звільнення від IRPF надається, якщо дарувальнику більше 65 років і він дарує основне місце проживання.
3. Муніципальний податок на приріст вартості землі (plusvalía municipal): цей податок регулюється на місцевому рівні та застосовується, якщо вартість землі зросла (не стягується, якщо вартість залишилася незмінною або знизилася). Сплачує обдаровуваний.

Переваги дарення нерухомості

Дарення нерухомості має багато переваг:

• Для обдаровуваного це можливість користуватися нерухомістю та розпоряджатися нею на власний розсуд – проживати в ній або здавати в оренду для отримання додаткового доходу.
• Для дітей дарення дозволяє користуватися майном протягом значної частини життя, не чекаючи спадщини.
• При передачі від батьків дітям існують значні податкові пільги, які часто аналогічні пільгам при спадкуванні. Для обдаровуваного операція зазвичай майже повністю звільнена від податків, а для дарувальника є пільги щодо IRPF.
• Розподіл майна за життя з урахуванням потреб дітей може запобігти майбутнім конфліктам між спадкоємцями, спрощуючи процес спадкування.
• Якщо виникають юридичні проблеми, їх легше вирішити за участю дарувальника, ніж у разі спадщини.

Як дарення нерухомості впливає на спадщину?

Дарення нерухомості чи іншого майна не повинно порушувати права спадкоємців за законом:

• Якщо є спадкоємці за законом, будь-яке дарення на їхню користь вважається авансом спадщини.
• Дарення на користь спадкоємців за законом повинні враховуватися при розподілі спадщини (процес, який називається «коллація»), якщо дарувальник не вкаже інше в нотаріальному акті (так зване звільнення від коллації).
• Дарення на користь спадкоємця за законом не може перевищувати частку, яка належала б йому за заповітом.

Таким чином, якщо ви запитуєте, чи можна подарувати будинок одній дитині за наявності інших дітей, відповідь – так, за умови дотримання вищезазначених вимог. Також можна подарувати частину нерухомості, якщо це не порушує права спадкоємців за законом.