Налог на недвижимость (IBI) в Испании: как рассчитать, кто и когда должен платить

Владение недвижимости в Испании накладывает на собственника определенные обязательства, в том числе и фискальные. Одним из основных налогов для владельцев жилья в королевстве является – налог на недвижимость IBI в Испании.

В этой статье мы объясняем, что представляет собой этот обязательный налог, когда он уплачивается, как его рассчитывать, кто должен его платить при купле-продаже или аренде и какие объекты могут быть освобождены от уплаты.

Что такое налог на недвижимость (IBI) в Испании?

Налог на недвижимость (IBI) в Испании – это обязательный муниципальный сбор, имеющий государственный характер, но администрируемый на местном уровне. То есть каждый муниципалитет устанавливает соответствующую налоговую ставку и занимается ее взиманием. По этой причине сумма IBI может значительно различаться от одного муниципалитета к другому.
Этот налог облагает стоимость объектов недвижимости (жилье, коммерческие помещения, гаражи) и входит в число обязательных муниципальных сборов, которые должны оплачивать собственники. Расчет производится на основе кадастровой стоимости объекта.

Каков размер IBI?

Сумма IBI, подлежащая уплате, ежегодно меняется и зависит от:

• Кадастровой стоимости жилья (ее можно узнать в Электронной службе кадастра – Sede Electrónica del Catastro).
• Налоговой ставки муниципалитета, которая, согласно Закону о местных финансах, колеблется в диапазоне 0,4%–1,3% для городских объектов.

Поэтому при уплате IBI важно учитывать, что он платится раз в год и что сумма может отличаться в каждом муниципалитете, поскольку зависит от кадастровой стоимости собственности и ставок, устанавливаемых городскими советами. Посмотрим, как рассчитать IBI на простом примере.

Как рассчитывается IBI?

Чтобы рассчитать сумму IBI, нужно умножить кадастровую стоимость на налоговую ставку.

Приведем пример:

Если кадастровая стоимость жилья составляет 100 000 евро, а муниципалитет применяет ставку 0,5%, то IBI к уплате составит 500 €.

• 100 000 × 0,5% = 500 евро.

Кто платит IBI?

Юридическая обязанность по уплате IBI лежит на лице, которое числится собственником объекта по состоянию на 1 января текущего года. Однако существуют различные ситуации, которые могут вызывать сомнения, особенно в случаях аренды или продажи жилья.
Согласно статье 20.1 Закона об аренде городских помещений (LAU), стороны могут договориться, что налог будет оплачивать арендатор, хотя чаще всего собственник не перекладывает его.
При продаже жилья также часто возникает вопрос, кто должен уплачивать этот налог – продавец или покупатель. В соответствии с законом ответственным за уплату IBI будет тот, кто является собственником жилья на 1 января года, в котором осуществляется передача права собственности.
Тем не менее продавец может договориться с покупателем о пропорциональной оплате IBI – prorrata temporis. Иными словами, каждая сторона оплачивает пропорциональную часть налога за период, в течение которого фактически была собственником жилья, как указывает Верховный суд.

Кто платит IBI при аренде?

Если собственник сдает жилье в аренду, он может договориться с арендатором, что тот возьмет на себя уплату IBI. Согласно статье 20.1 LAU, обе стороны могут закрепить это в договоре. Однако наиболее распространенная практика – не перекладывать IBI на арендатора, если это не оговорено явно.

Кто платит IBI при купле-продаже?

В случае продажи жилья ответственным за уплату IBI будет собственник, числящийся владельцем на 1 января года, в котором осуществляется передача. Это может вызвать путаницу между покупателем и продавцом относительно того, кто должен платить налог в этом году.
Чтобы избежать недоразумений, в договор купли-продажи часто включают пункт о распределении IBI пропорционально (prorrata temporis) – «пропорциональное распределение IBI». Такая практика позволяет каждой стороне уплатить налог пропорционально периоду владения недвижимостью в течение налогового года. Верховный суд поддерживает подобные частные соглашения, при условии, что они зафиксированы письменно.

Практический пример

Если жилье продается в апреле, по закону IBI платит продавец. Но можно договориться, что покупатель оплатит IBI, соответствующий периоду с апреля по декабрь. Такая практика распространена и законна.

Когда платят IBI?

Налог на недвижимое имущество (IBI) уплачивается один раз в год, но единого календаря нет. Каждый муниципалитет устанавливает собственный налоговый календарь.
Если у вас не подключено автосписание, вы получите по месту жительства платежное извещение по IBI с указанными сроками. Как правило, IBI можно оплатить посредством банковского автосписания и в рассрочку.

Важно знать, когда платится IBI в вашем населенном пункте, поскольку несоблюдение сроков может повлечь начисление пеней за просрочку уплаты до 20%.

Способы оплаты IBI

Основные варианты оплаты IBI:

• Оплата в кассах любого банка-партнера.
• Оплата в офисах мэрии.
• Онлайн-оплата по квитанции.
• Оплата картой.
• Рассрочка платежа.
• Автосписание со счета.

Во многих муниципалитетах подключение автосписания по IBI дает скидку до 5%.

За какие объекты не нужно платить IBI?

Хотя большинство собственников обязаны ежегодно уплачивать Налог на недвижимое имущество IBI в Испании, существуют исключения. Некоторые объекты полностью или частично освобождены от уплаты IBI в соответствии с законом.
Основные категории жилья и объектов, освобожденных от уплаты IBI:

• Недвижимость, находящаяся в собственности государства, автономий или муниципалитетов.
• Здания официальных учреждений.
• Имущество религиозных конфессий.
• Объекты, признанные историческим наследием.

Какие существуют льготы по IBI?

Знаете ли вы, что можно платить меньше IBI? Некоторые объекты могут пользоваться льготами по уплате IBI, например:

• Жилье с официальной защитой (VPO): скидка 50% в течение первых трех лет.
• Многодетные семьи: льготы до 90%.
• Установка солнечных панелей: снижение IBI до 50% на несколько лет.
• Автосписание IBI: до 5% в таких городах, как Гранада, Куэнка или Севилья.

Каждый муниципалитет применяет собственные условия, поэтому лучше уточнить в вашей мэрии, на какие льготы вы можете претендовать.

Ссылки на законы, регулирующие налог IBI:

1. Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo (Ley Reguladora de las Hacienda locales).
2. Real Decreto Legislativo 1/2004 de 5 de marzo (Ley del catastro Inmobiliario).
3. Real decreto 1020/1993, de 25 de junio.
4. Real Decreto 417/2006, de 7 de abril.

Остались вопросы?