Криптовалюти в Іспанії: Законодавство та оподаткування

• Як регулюються криптовалюти в Іспанії та Європі?
• Регламент MiCA
• Інші європейські норми
• Іспанське регулювання цифрових активів
• Криптовалюти в Іспанії: Податки, декларації, терміни, штрафи
• Операції, які підлягають декларуванню
• Чи потрібно декларувати криптовалюти в Іспанії, якщо я їх не продавав?
• Як декларувати криптовалюти в Іспанії?
• Криптовалюти в Іспанії: Податки
• Криптовалюти в Іспанії: Податкові форми
• Коли потрібно декларувати криптовалюти?
• Що буде, якщо не декларувати криптовалюти?

Біткойн, ефіріум, ріпл, догікойн…
Останніми роками криптовалюти набули величезної популярності. Чи то інвестиційний актив, чи цифрова валюта, як інвестори, так і пересічні громадяни щороку все більше звертають на це увагу.

Наше улюблене сонячне королівство також не залишається осторонь: криптовалюти в Іспанії використовуються, якщо не повсюдно, то дуже активно. Багато закладів – від великих підприємств до невеликих магазинів або кав’ярень – впроваджують можливість оплати цифровими монетами для зручності клієнтів.

Більше того, у зв’язку із загостренням політичної ситуації у світі та введенням санкцій, криптовалюти часто залишаються єдиним способом здійснення тих чи інших фінансових операцій. Так, останніми роками зростає популярність купівлі нерухомості за криптовалюту.

Попри стрімкий розвиток ринку криптовалют в Іспанії, правове регулювання в цій сфері досі перебуває на стадії формування.

Криптовалюта – це віртуальна валюта, яка не має фізичного носія і створена поза межами традиційних фінансових систем і регуляторів, тому вона не підтримується центральним банком і не підпадає під дію механізмів захисту клієнтів, таких як Фонд гарантування вкладів (FGD: Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito) або Фонд гарантування інвестицій (FOGAIN: Fondo de garantía de inversiones).

Біткойн став першою криптовалютою, і з моменту його появи в 2009 році кількість криптовалют і їхня популярність неухильно зростають. Саме через те, що вони розвиваються поза межами традиційної фінансової системи, правові бази в різних країнах почали регулювати пов’язані з ними аспекти із певним запізненням.

Як регулюються криптовалюти в Іспанії та Європі?

Поговоримо про те, як регулюються криптовалюти в Іспанії та Європі.

Регламент MiCA

З 30 грудня 2024 року набрав чинності Регламент про ринок криптоактивів на європейському рівні, більш відомий як MiCA.

Закон MiCA (Markets in Crypto-assets Regulation) — це регламент, затверджений Європейською комісією, метою якого є регулювання ринків криптоактивів і стейблкоїнів. Новий закон охоплює різні аспекти, такі як емісія криптоактивів, надання послуг і захист інвесторів на цих ринках.

Європейський регламент врегульовує важливі питання зберігання та управління криптоактивами від імені третіх осіб, їх класифікацію, прозорість ринку й екологічний вплив криптовалют.

У межах MiCA професіонали інвестиційної сфери, включно з керівниками активів і постачальниками послуг у сфері криптоактивів (CASP), повинні дотримуватися нмзки вимог щодо авторизації, управління та ведення бізнесу. Це зобов’язує надавати чіткі й детальні інформаційні документи, відомі як “white papers”, які описують характеристики, ризики та умови пропонованих криптоактивів.

Крім того, MiCA гармонізує регулювання в усіх країнах-членах ЄС, полегшуючи транскордонні операції й дозволяючи керівникам активів працювати в єдиному регуляторному просторі по всій Європі. Це спрощує доступ до різних європейських ринків і підвищує ефективність розподілу фондів цифрових активів.

Також наголошується на важливості цілісності ринку й захисту інвесторів. MiCA запроваджує заходи щодо запобігання зловживанням на ринку й шахрайській діяльності, що сприяє зміцненню довіри інвесторів до ринку криптоактивів.

Щодо нагляду, компетентні органи кожної держави-члена відповідають за контроль над CASP, тоді як Європейський банківський орган здійснює нагляд за великими стейблкоїнами. Крім того, Європейське управління з цінних паперів і ринків (ESMA) отримує повноваження втручатися у разі загрози цілісності ринку, захисту інвесторів або фінансової стабільності.

Європейський парламент проголосував за прийняття закону MiCA 20 квітня 2023 року. Після його публікації в Офіційному журналі ЄС він технічно набрав чинності через 20 днів. Однак через складність криптоактивів його повна реалізація зайняла деякий час, і цей нормативний акт почав застосовуватися в червні 2024 року щодо положень, пов’язаних із випуском ART і EMT, а в грудні 2024 року — щодо вимог до надання послуг з криптоактивами.

В Іспанії компанії, які не надавали послуг до грудня 2024 року, повинні отримати ліцензію з цієї дати. Інші компанії можуть продовжувати надання послуг без ліцензії протягом перехідного періоду, передбаченого законом (до 36 місяців), який завершиться 31 грудня 2025 року (в Іспанії цей період завершиться на кілька місяців раніше, ніж у Європі, де він триватиме до 31 липня 2026 року).

Інші європейські норми

Інші європейські норми, які прямо чи опосередковано стосуються криптоактивів:

• Директива (ЄС) 2018/843 про запобігання відмиванню грошей та фінансуванню тероризму (Directiva (UE) 2018/843 para la prevención del blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo). У цій директиві вперше на європейському рівні були дані визначення таким поняттям, як «віртуальна валюта» та «постачальник послуг зберігання електронних гаманців». Згідно з ЄС, це «організація, що надає послуги з забезпечення безпеки приватних криптографічних ключів від імені своїх клієнтів для володіння, зберігання та передачі віртуальних валют». Ця директива зобов’язує компанії, які працюють з криптоактивами, зареєструватися в Банку Іспанії та дотримуватися норм щодо ідентифікації клієнтів (KYC), а також вимог щодо звітності про підозрілі операції.
• Регламент (ЄС) 2022/858 про пілотний режим ринкової інфраструктури на основі технології розподілених реєстрів (Reglamento (UE) 2022/858 sobre un régimen piloto de infraestructuras del mercado basadas en la tecnología de registro descentralizado). Цей пілотний регламент 2022 року був спрямований на «створення умов для розвитку криптоактивів, які вважаються фінансовими інструментами (так звані security tokens), а також їх випуск, торгівлю та розрахунки з використанням технології розподілених реєстрів (DLT)». За допомогою цього регламенту було уточнено поняття «фінансовий інструмент» в рамках директиви MiFID II, щоб включити активи, випущені з використанням DLT. Також була створено перше регульоване середовище (sandbox) для тестування фінансових інструментів на основі блокчейна.
• Регламент про надання інформації, що супроводжує перекази коштів і певні криптоактиви (вступає в силу в 2025 році) (Reglamento sobre la información que debe acompañar a las transferencias de fondos y determinados criptoactivos). У рамках законодавства по криптоактивах сектор очікує кількох пропозицій, спрямованих на формування нормативної бази для цифрових активів. Одним із таких документів є Проєкт регламенту (ЄС) 2023/1113 Європейського парламенту та Ради, який стосується інформації, що супроводжує перекази коштів і певні криптоактиви. Цей регламент, більш відомий як TFR (Transfer of Funds Regulation), почав застосовуватися в Європейському Союзі з 30 грудня 2024 року. Цей регламент отримав менше уваги в ЗМІ, але він надзвичайно важливий для захисту конфіденційності користувачів. Зокрема, він зобов’язує, щоб кожна транзакція криптоактивів, проведена через централізованих посередників, містила інформацію про відправника та отримувача, незалежно від суми, особливо при проведенні операцій з організаціями за межами ЄС.

Перекази між приватними особами (так звані «P2P» або peer-to-peer) будуть звільнені від цих вимог, оскільки в них не беруть участь ідентифіковані посередники.

Криптовалюти в Іспанії: Внутрішнє регулювання

Регулювання криптовалют в Іспанії зосереджено на запобіганні відмиванню грошей та захисті інвесторів. Хоча немає окремого законодавства, яке б регулювало виключно криптоактиви, застосовуються різні загальні норми, головним чином перенесені з європейського законодавства. Декілька прикладів:

• Закон про запобігання відмиванню грошей і фінансуванню тероризму (Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo). Королівський указ-закон 7/2021 (перенос П’ятої директиви) від 27 квітня про перенесення директив Європейського Союзу в галузі конкуренції, запобігання відмиванню грошей, кредитних організацій, телекомунікацій, податкових заходів, запобігання та відшкодування екологічної шкоди, переміщення працівників при транснаціональному наданні послуг і захисту прав споживачів.
• Закон про заходи з попередження та боротьби з податковим шахрайством (Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal). Закон 11/2021 від 9 липня про заходи з попередження та боротьби з податковим шахрайством, що переносить Директиву (ЄС) 2016/1164 Ради від 12 липня 2016 року, що встановлює правила проти практик ухилення від податків, що безпосередньо впливають на функціонування внутрішнього ринку, з внесенням змін до різних податкових норм та положень, що стосуються регулювання азартних ігор.

Цей закон встановлює дві вимоги до надання інформації, що стосуються володіння та транзакцій з віртуальними валютами:

• Біржі повинні надавати детальну інформацію про баланс власників віртуальних валют.
• Біржі також повинні надавати деталі про здійснені операції з такими валютами, включаючи купівлю, продаж, обмін, переказ, а також операції, пов’язані з первинними розміщеннями монет (ICO).

Також слід відзначити серед інших іспанських нормативних актів Закон про ринок цінних паперів (Ley del Mercado de Valores) та циркуляр щодо реклами криптоактивів (circular sobre publicidad de criptoactivos de la CNMV) Комісії з національного ринку цінних паперів (CNMV), який регулює рекламу криптоактивів, встановлюючи вимоги до ясності та достовірності наданої громадськості інформації.

Криптовалюти в Іспанії: Податки, декларування, строки, штрафи

Оподаткування криптовалют в Іспанії має свої особливості. Наприклад, навіть якщо ви не продаєте криптовалюту, ви все одно можете бути зобов’язані повідомити про неї податкову службу. Тут ми розповімо, як декларувати криптовалюти, які податки застосовуються, коли потрібно їх декларувати, які штрафи передбачені за порушення обов’язків та інші важливі нюанси. Ця інформація допоможе вам дотриматися податкових зобов’язань без неприємних сюрпризів.

Які податкові зобов’язання виникають при інвестуванні в криптовалюти в Іспанії?

Насамперед, слід розуміти: інвестиції в криптовалюти, такі як Bitcoin або Ethereum, підпадають під податкове регулювання в Іспанії. У цьому контексті влада розглядає віртуальні валюти як нематеріальні активи, що мають економічну вартість, що тягне за собою податкові наслідки залежно від способу їх використання.

Криптовалюти в Іспанії: Операції, що підлягають декларуванню

Хоча не всі операції з криптовалютами тягнуть за собою негайні податкові зобов’язання, більшість із них підлягають декларуванню. Зокрема, потрібно повідомляти про такі операції:

• Купівля та продаж криптовалют — прибуток або збитки декларуються в межах податку на прибуток фізичних осіб (IRPF).
• Обмін криптовалют — наприклад, обмін Bitcoin на Ethereum також вважається оподатковуваною операцією.
• Стейкінг і майнінг — доходи, отримані від цих видів діяльності, класифікуються як капітал або господарська діяльність і оподатковуються.
• Подарунки криптовалют — як отримання, так і передача криптовалюти у вигляді подарунка обкладається податком.

Чи потрібно декларувати криптовалюти, якщо я їх не продавав?

Багато хто ставить собі питання:
«Якщо криптовалюти в Іспанії вважаються майном, але я не отримав доходу з їх продажу — чи зобов’язаний я їх декларувати?»

Відповідь: не обов’язково. Сам факт володіння криптовалютою не обкладається податком IRPF.
Однак, якщо загальна вартість криптовалют, зберігаючись за кордоном, перевищує встановлені пороги, вам потрібно буде подати форму 720, у якій декларуються іноземні активи.

Як задекларувати криптовалюти в Іспанії?

Щодо оподаткування криптовалют в Іспанії, дуже важливо правильно їх декларувати, щоб уникнути штрафів. Процес передбачає ідентифікацію проведених операцій, розрахунок податкової бази та заповнення відповідних форм.

Покрокова інструкція:

1. Ведіть облік усіх операцій (купівля, продаж, обміни тощо) протягом року. Зберігайте квитанції, рахунки, скріншоти та документи з криптобірж. Можна використовувати цифрові інструменти для обрахунку прибутку або збитку.
2. Розрахуйте прибуток/збитки, наприклад, за методом FIFO (першим купив — першим продав).
3. Подайте декларацію, внісши відповідну інформацію у вашу щорічну податкову декларацію (IRPF).

Мінімальні пороги та штрафи

Ще один важливий аспект — з якого розміру операції потрібно подавати декларацію. В Іспанії не встановлено мінімального порогу для обов’язкової декларації. Якщо операція принесла прибуток або збиток, її потрібно вказати в декларації.

Криптовалюти в Іспанії: Податки

Загалом, при операціях з криптовалютою в Іспанії потрібно сплачувати два основних види податків:

1. Податок на прибуток фізичних осіб (IRPF)

Це оподаткування капітального прибутку, який включається до базової частини податку IRPF. Ставки варіюються від 19% до 28%, залежно від суми прибутку.

2. Податок на додану вартість (IVA)

Не застосовується до купівлі та продажу криптовалют, але може застосовуватись до інших послуг, пов’язаних із криптовалютами — наприклад, стейкінгу.

Інші податки, що можуть застосовуватись до криптовалют:

• Податок на майно (Impuesto sobre el Patrimonio, IP):
  Якщо загальна вартість криптовалют перевищує встановлені законом межі, вони повинні бути задекларовані у щорічній декларації про майно. Цей податок регулюється на рівні автономних спільнот. У більшості з них встановлений мінімальний неоподатковуваний поріг — 700 000 євро.
  Для подання декларації використовується форма 714.
• Податок на спадщину та дарування (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones):
  Якщо криптовалюта була успадкована або подарована, вона підлягає оподаткуванню як спадщина або дарунок. У таких випадках потрібно декларувати ринкову вартість активу на момент передачі.
• Податок на прибуток підприємств (Impuesto sobre Sociedades):
  Якщо криптовалютні доходи отримує юридична особа, прибуток включається до податкової бази компанії і оподатковується за загальною ставкою — 25%.

Звітність щодо операцій з криптовалютами:

Компанії, що працюють з криптоактивами в Іспанії, зобов’язані декларувати баланси та операції з криптовалютами, використовуючи спеціальні форми:

• Форма 173 — для платформ, які надають послуги обміну між віртуальними валютами.
• Форма 172 — для інших випадків використання або зберігання криптоактивів.

Криптовалюти в Іспанії: Податкові форми

Ось основні форми, які вам, можливо, доведеться заповнити під час декларування криптовалют:

• Форма 100. Це щорічна податкова декларація (IRPF). У ній необхідно вказати прибутки чи збитки від криптовалют.
• Форма 721. Обов’язкова, якщо у вас є понад 50 000 євро у криптовалютах за кордоном.
• Форма 714. Це декларація податку на майно, якщо загальна вартість ваших активів перевищує встановлені ліміти.

Незнання податкових форм, які потрібно заповнювати, може призвести до помилок, які обійдуться дуже дорого.

Коли потрібно декларувати криптовалюти в Іспанії?

Зазвичай термін для подання декларації про криптовалюти збігається з періодом подання податкової декларації. Тобто вам потрібно буде подати її в рамках кампанії IRPF, яка проходить з квітня по червень кожного року .

Якщо ви займаєтеся економічною діяльністю такою як майнінг, вам необхідно буде подавати квартальні декларації (форми 130 або 131).

Що буде, якщо не декларувати криптовалюти в Іспанії?

А якщо не декларувати криптовалюти в Іспанії? Якщо ви фізична або юридична особа і не виконуєте свої податкові зобов’язання, це може призвести до наслідків. Останнім часом податкові органи посилили контроль за криптовалютами, і штрафи за їх недекларування можуть бути значними .

• Штрафи від 50% до 150% від суми, що була прихована від оподаткування.
• Відсотки за прострочення, які нараховуються з моменту, коли борг мав бути сплачений.

Щоб уникнути цих санкцій, наша порада така: правильно і вчасно декларуйте свої криптовалюти.