Криптовалюты в Испании: Законодательство и налогообложение

• Как регулируются криптовалюты в Испании и Европе?
• Регламент MiCA
• Другие европейские нормы
• Испанское регулирование цифровых активов
• Криптовалюты в Испании: Налоги, декларации, сроки, штрафы
• Операции, подлежащие декларированию
• Нужно ли декларировать криптовалюты в Испании, если я их не продавал?
• Как декларировать криптовалюты в Испании?
• Криптовалюты в Испании: Налоги
• Криптовалюты в Испании: Налоговые формы
• Когда нужно декларировать криптовалюты?
• Что будет, если не декларировать криптовалюты?

Биткойн, эфириум, рипл, догикойн…
В последние годы криптовалюты приобрели огромную популярность. Будь то инвестиционный актив или цифровая валюта, инвесторы и обычные граждане с каждым годом все больше принимают их во внимание. 

Наше любимое солнечное королевство также не остается в стороне: криптовалюты в Испании используются если не повсеместно, то очень активно. Многие учреждения – от крупных предприятий до небольших магазинов или кафе – внедряют опцию оплаты в цифровых монетах для удобства клиентов.

Более того, в связи с обострившейся политической обстановкой в мире и введением санкций криптовалюты часто остаются единственным способом совершения тех или иных финансовых операций. Так, в последние годы набирает популярность покупка недвижимости за криптовалюту. 

Несмотря на стремительное развитие рынка криптовалюты в Испании, правовое регулирование в данной области все еще находится в стадии развития.

Криптовалюта – это виртуальная валюта, не имеющая физического носителя и созданная вне традиционных систем и регуляторов, поэтому она не поддерживается центральным банком и не подпадает под механизмы защиты клиентов, такие как Фонд гарантирования вкладов (FGD: Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito) или Фонд гарантирования инвестиций (FOGAIN: Fondo de garantía de inversiones).

Биткойн стал первой криптовалютой, и с момента его появления в 2009 году количество видов и популярность криптовалют неуклонно растут. Именно из-за того, что они развиваются вне традиционной финансовой системы, правовая база в каждой стране начала регулировать различные аспекты, касающиеся граждан, с некоторым запозданием.

Как регулируются криптовалюты в Испании и Европе? 

Поговорим о том, как регулируются криптовалюты в Испании и Европе.

Регламент MiCA

С 30 декабря 2024 года был введен в действие Регламент о рынке криптоактивов на европейском уровне, более известный как MiCA.

Закон MiCA (Markets in Crypto-assets Regulation) – это регламент, утвержденный Европейской комиссией, целью которого является регулирование рынков криптоактивов и стейблкоинов. Новый закон охватывает различные аспекты, такие как эмиссия криптоактивов, предоставление услуг и защита инвесторов на этих рынках.

Европейский регламент также затрагивает важные вопросы, такие как хранение и управление криптоактивами от имени третьих лиц, их классификация, прозрачность рынка и экологическое воздействие криптовалют.

В рамках MiCA инвестиционные профессионалы, включая управляющих активами и поставщиков услуг в сфере криптоактивов (CASP), должны соблюдать ряд требований по авторизации, управлению и деловой практике. Это включает в себя обязанность предоставлять четкие и подробные информационные документы, известные как «white papers», описывающие характеристики, риски и условия предлагаемых криптоактивов.

Кроме того, MiCA гармонизирует регулирование во всех странах-членах ЕС, облегчая трансграничные операции и позволяя управляющим активами работать в едином регуляторном пространстве по всей Европе. Это упрощает доступ к различным европейским рынкам и повышает эффективность распределения фондов цифровых активов.

Также подчеркивается важность рыночной целостности и защиты инвесторов. MiCA вводит меры по предотвращению рыночных злоупотреблений и мошеннической деятельности, что помогает укрепить доверие инвесторов к рынку криптоактивов.

Что касается надзора, компетентные органы каждого государства-члена отвечают за контроль над CASP, в то время как Европейский банковский орган осуществляет надзор за крупными стейблкоинами. Кроме того, Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) получает полномочия вмешиваться в случае угрозы рыночной целостности, защиты инвесторов или финансовой стабильности.

Европейский парламент проголосовал за принятие закона MiCA 20 апреля 2023 года. После его публикации в Официальном журнале ЕС он технически вступил в силу через 20 дней. Однако из-за сложности криптоактивов его полная реализация заняла некоторое время, и этот нормативный акт начал применяться в июне 2024 года в отношении положений, связанных с выпуском ART и EMT, а в декабре 2024 года – в отношении требований к предоставлению услуг по криптоактивам.

В Испании компании, которые не оказывали услуги до декабря 2024 года, должны получить лицензию с этой даты. Остальные компании могут продолжать предоставление услуг без лицензии в течение переходного периода, предусмотренного законом (до 36 месяцев), который завершится 31 декабря 2025 года (в Испании этот период завершится на несколько месяцев раньше, чем в Европе, где он будет действовать до 31 июля 2026 года).

Другие европейские нормы

Другие европейские нормы, которые прямо или косвенно касаются криптоактивов:

• Директива (ЕС) 2018/843 о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма (Directiva (UE) 2018/843 para la prevención del blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo). В этой директиве впервые на европейском уровне были даны определения таким понятиям, как «виртуальная валюта» и «поставщик услуг по хранению электронных кошельков». Согласно ЕС, это «организация, предоставляющая услуги по обеспечению безопасности частных криптографических ключей от имени своих клиентов для владения, хранения и передачи виртуальных валют». Данная директива обязывает компании, работающие с криптоактивами, зарегистрироваться в Банке Испании и соблюдать нормы по идентификации клиентов (KYC), а также требования по отчетности о подозрительных операциях.
• Регламент (ЕС) 2022/858 о пилотном режиме рыночной инфраструктуры на основе технологии распределенных реестров (Reglamento (UE) 2022/858 sobre un régimen piloto de infraestructuras del mercado basadas en la tecnología de registro descentralizado). Этот пилотный регламент 2022 года был направлен на «создание условий для развития криптоактивов, которые считаются финансовыми инструментами (так называемые security tokens), а также их выпуск, торговлю и расчет с использованием технологии распределенных реестров (DLT)». С помощью этого регламента было уточнено понятие «финансовый инструмент» в рамках директивы MiFID II, чтобы включить активы, выпущенные с использованием DLT. Также была создана первая регулируемая среда (sandbox) для тестирования финансовых инструментов на основе блокчейна.
• Регламент о предоставлении информации, сопровождающей переводы средств и определенные криптоактивы (вступает в силу в 2025 году) (Reglamento sobre la información que debe acompañar a las transferencias de fondos y determinados criptoactivos). В рамках законодательства по криптоактивам сектор ожидает нескольких предложений, направленных на формирование нормативной базы для цифровых активов. Одним из таких документов является Проект регламента (ЕС) 2023/1113 Европейского парламента и Совета, который касается информации, сопровождающей переводы средств и определенные криптоактивы. Этот регламент, более известный как TFR (Transfer of Funds Regulation), начал применяться в Европейском Союзе с 30 декабря 2024 года. Данный регламент получил меньше внимания в СМИ, но он крайне важен для защиты конфиденциальности пользователей. В частности, он обязывает, чтобы каждая транзакция криптоактивов, проведенная через централизованных посредников, содержала информацию об отправителе и получателе, независимо от суммы, особенно при проведении операций с организациями за пределами ЕС.

Переводы между частными лицами (так называемые «P2P» или peer-to-peer) будут освобождены от этих требований, так как в них не участвуют идентифицируемые посредники.

Криптовалюты в Испании: Внутреннее регулирование

Регулирование криптовалюты в Испании сосредоточено на предотвращении отмывания денег и защите инвесторов. Хотя нет отдельного законодательства, регулирующего исключительно криптоактивы, применяются различные общие нормы, главным образом перенесенные из европейского законодательства. Некоторые примеры:

• Закон о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма (Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo). Королевский указ-закон 7/2021 (перенос Пятой директивы) от 27 апреля о переносе директив Европейского Союза в области конкуренции, предотвращения отмывания денег, кредитных организаций, телекоммуникаций, налоговых мер, предотвращения и возмещения экологического ущерба, перемещения работников при транснациональном оказании услуг и защиты прав потребителей.
• Закон о мерах по предотвращению и борьбе с налоговым мошенничеством (Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal). Закон 11/2021 от 9 июля о мерах по предотвращению и борьбе с налоговым мошенничеством, переносящий Директиву (ЕС) 2016/1164 Совета от 12 июля 2016 года, устанавливающую правила против практик уклонения от налогов, непосредственно влияющих на функционирование внутреннего рынка, с внесением изменений в различные налоговые нормы и положения, касающиеся регулирования азартных игр.

Этот закон устанавливает два требования к предоставлению информации, связанные с владением и транзакциями с виртуальными валютами:

• Биржи должны предоставлять подробную информацию о балансе владельцев виртуальных валют.
• Биржи также должны предоставлять подробности о проведенных операциях с такими валютами, включая покупку, продажу, обмен, перевод, а также операции, связанные с первичными размещениями монет (ICO).

Также стоит отметить среди других испанских нормативных актов Закон о рынке ценных бумаг (Ley del Mercado de Valores) и циркуляр по рекламе криптоактивов (circular sobre publicidad de criptoactivos de la CNMV) Комиссии по национальному рынку ценных бумаг (CNMV), который регулирует рекламу криптоактивов, устанавливая требования к ясности и достоверности предоставляемой общественности информации.

Криптовалюты в Испании: Налоги, декларации, сроки, штрафы

Налогообложение криптовалюты в Испании имеет свои особенности. Например, даже если вы не продаете криптовалюту, вы все равно можете быть обязаны сообщить об этом в налоговую службу. Здесь мы расскажем все о том, как декларировать криптовалюты, какие налоги применяются, когда необходимо их декларировать, какие штрафы грозят за невыполнение этих обязательств и многое другое. Эта информация поможет вам выполнить свои налоговые обязательства без неприятных сюрпризов.

Какие налоговые обязательства возникают при инвестировании в криптовалюты в Испании?

Прежде всего, важно понимать: инвестиции в криптовалюты, такие как Bitcoin или Ethereum, подлежат налоговому регулированию в Испании. В этом контексте власти рассматривают виртуальные валюты как нематериальные активы, обладающие экономической ценностью, что влечет за собой налоговые последствия в зависимости от их использования.

Криптовалюты в Испании: Операции, подлежащие декларированию

Хотя не все операции с криптовалютами влекут за собой немедленные налоговые обязательства, большинство из них требуют декларирования. В частности, необходимо сообщать о следующих операциях:

• Покупка и продажа криптовалют. Прибыль или убытки подлежат декларированию в рамках подоходного налога (IRPF).
• Обмен криптовалют. Например, обмен Bitcoin на Ethereum также считается налогооблагаемой операцией.
• Стейкинг и майнинг. Доходы, полученные от стейкинга и майнинга, считаются капиталом или экономической деятельностью и подлежат налогообложению.
• Дарение или получение криптовалют в подарок. Такие операции также облагаются налогом.

Нужно ли декларировать криптовалюты в Испании, если я их не продавал?

Многие задаются вопросом: «Если криптовалюты в Испании считаются имуществом, но я не получил дохода от их продажи, должен ли я их декларировать?»

Ответ: не обязательно. Сам факт владения криптовалютой не облагается налогом на доход физических лиц (IRPF). Однако, если ваш криптовалютный актив превышает установленные лимиты для имущества за границей, вам может потребоваться подача формы 720, в которой указываются иностранные активы.

Как декларировать криптовалюты в Испании?

Возвращаясь к налогообложению криптовалюты в Испании, важно понимать, как правильно ее декларировать, поскольку это критично для того, чтобы избежать штрафов. Процесс состоит в том, чтобы идентифицировать проведенные операции, вычислить налогооблагаемую базу и заполнить соответствующие формы.

Вот пошаговая инструкция, которая поможет вам декларировать криптовалюты:

1. Ведите подробный учет всех операций, которые вы совершаете в течение года (покупки, продажи, обмены и т.д.). Сохраняйте квитанции, счета, скриншоты и документы с платформ обмена, а также используйте цифровые инструменты для расчета прибыли или убытков.
2. Рассчитайте прибыль и убытки, например, используя метод FIFO (First In First Out) для определения налогооблагаемой базы.
3. Используйте соответствующие формы для подачи декларации, включая данные в ежегодную налоговую декларацию (IRPF).

Еще один важный момент, связанный с налогообложением криптовалют, заключается в том, с какой суммы необходимо подавать декларацию. Нет установленного минимального порога для явной декларации. Если вы совершили операцию, которая принесла прибыль или убытки, вы должны указать ее в своей декларации.

Криптовалюты в Испании: Налоги

В основном вам нужно будет уплатить два налога по криптовалютам:

• НДФЛ (IRPF): налогообложение капитальных прибылей в базовой части с налоговыми ставками от 19% до 28%.

• НДС (IVA): не применяется к покупке и продаже криптовалют, но может применяться к другим связанным услугам, таким как уже упомянутый стейкинг.

Однако к криптоактивам могут применяться и другие налоги: 

Криптовалюты должны быть включены в декларацию по налогу на имущество (IP), если общая стоимость активов превышает установленные действующими правилами лимиты. Этот налог зависит от автономного сообщества, при этом в большинстве из них существует минимальный необлагаемый лимит в 700 000 евро. Для декларирования используется форма 714.

С другой стороны, криптовалюты могут быть унаследованы или подарены. Таким образом, цифровые активы, унаследованные или полученные в дар, подлежат налогу на наследство и дарение и должны быть задекларированы. Для этого нормативные акты предписывают использовать рыночную стоимость, которую эти монеты имели на момент передачи по наследству или дарению.

Если речь идет не о частном лице, а о компании, если она получает доходы или прибыль от криптовалют, ей необходимо включить их в налогооблагаемую базу при декларировании налога на прибыль предприятий, а также уплачивать налог по общему тарифу в 25%.

Кроме того, организации, которые предоставляют услуги с криптоактивами в Испании, также обязаны задекларировать балансы и операции с криптоактивами, для чего существуют две разные формы: форма 173 для платформ, предоставляющих услуги обмена между виртуальными валютами, и форма 172 в других случаях.

Криптовалюты в Испании: Налоговые формы

Вот основные формы, которые вам, возможно, придется заполнить при декларировании криптовалют:

• Форма 100. Это ежегодная налоговая декларация (IRPF). В ней необходимо указать прибыли или убытки от криптовалют.
• Форма 721. Обязательна, если у вас есть более 50 000 евро в криптовалютах за рубежом.
• Форма 714. Это декларация налога на имущество, если общая стоимость ваших активов превышает установленные лимиты.

Незнание налоговых форм, которые нужно заполнять, может привести к ошибкам, которые обойдутся очень дорого. В связи с этим мы рекомендуем обратиться к опытным специалистам по ведению налогов в Испании. 

Когда нужно декларировать криптовалюты в Испании?

Обычно срок для подачи декларации о криптовалютах совпадает с периодом подачи налоговой декларации. То есть вам нужно будет подать ее в рамках кампании IRPF, которая проходит с апреля по июнь каждого года.

Кроме того, как мы говорили ранее, вам нужно будет заполнить специальные формы (721 или 714). В зависимости от ваших обязательств сроки подачи этих форм могут отличаться.

Если вы занимаетесь экономической деятельностью, такой как майнинг, вам также необходимо будет подавать квартальные декларации (формы 130 или 131).

Что будет, если не декларировать криптовалюты в Испании?

А что если не декларировать криптовалюты в Испании? Если вы физическое или юридическое лицо и не выполняете свои налоговые обязательства, это может привести к последствиям. В последнее время налоговые органы усилили контроль за криптовалютами, и штрафы за их недекларирование могут быть значительными.

Согласно последним данным, санкции, с которыми вы можете столкнуться, включают:

• Штрафы от 50% до 150% от суммы, которая была укрыта от налогообложения.
• Проценты за просрочку, которые начисляются с момента, когда долг должен был быть уплачен.

Наш совет, чтобы избежать этих санкций, прост: правильно и вовремя декларируйте свои криптовалюты. Хотя инвестиции в криптовалюты могут быть отличной возможностью, важно помнить, что они также несут значительные налоговые обязательства.