Налоговые вычеты в Испании 2024–25: что положено в Валенсийском сообществе

Валенсийское сообщество традиционно является одним из регионов с наибольшим числом подаваемых налоговых деклараций, и кампания 2024–2025 годов не станет исключением. В прошлом году было подано 2,7 миллиона деклараций (согласно данным Налогового агентства), и в этом году ожидается аналогичная динамика.

Кроме того, Валенсийское сообщество – один из регионов с наибольшим количеством налоговых вычетов, что предоставляет налогоплательщикам дополнительные возможности для улучшения результата своей декларации.

В Руководстве по подаче декларации за 2024 год по этой ссылке представлены все вычеты, действующие в Валенсийском сообществе. Чтобы воспользоваться ими, необходимо иметь налоговое резидентство в этом сообществе, то есть в 2024 году проживать в нем большее количество дней по сравнению с другими регионами.

Автономные налоговые вычеты Валенсийского сообщества на кампанию 2024–2025:

За рождение, усыновление или опеку ребенка

Вычет: 300 евро за каждого ребенка, рожденного или усыновленного в 2024 году. 

Сумма общей и сберегательной налоговой базы не должна превышать:

• 30 000 евро при индивидуальной декларации.
• 47 000 евро при совместной декларации.

Если база меньше 27 000 (индивидуально) или 44 000 (совместно) – вычет составит полные 300 евро. При доходе между этими суммами применяется переходная шкала.

За множественные роды или множественное усыновление

Вычет: 246 евро при рождении двух и более детей или усыновлении двух и более детей в 2024 году.

Доходные лимиты те же:

• Не более 30 000 евро (индивидуально).
• Не более 47 000 евро (совместно).

При базовой сумме менее 27 000 / 44 000 евро – вычет составит 246 евро. При доходах между этими значениями – действует переходная шкала.

За рождение или усыновление ребёнка с инвалидностью

Вычет: 246 евро при наличии одного ребёнка с инвалидностью.
Вычет: 303 евро, если у ребенка с инвалидностью есть брат/сестра с инвалидностью.
Учитывается инвалидность:

• Физическая или сенсорная: от 65%
• Психическая: от 33%

Доходные лимиты те же:

• До 30 000 евро (индивидуально).
• До 47 000 евро (совместно).

Если доход ниже 27 000 / 44 000 евро – вычет сохраняется полностью. При доходах в переходной зоне – применяется специальный расчет.

Для многодетных или неполных семей

Вычет: 330 евро – для многодетных или неполных семей общей категории.
Вычет: 660 евро – для многодетных семей особой категории.

Ограничение по доходам:

• Общая категория: до 30 000 евро (индивидуально) и 47 000 евро (совместно).
• Особая категория: до 35 000 евро (индивидуально) и 58 000 евро (совместно).

Если доход ниже 27 000 / 44 000 евро (общая категория) или 31 000 / 54 000 евро (особая категория), вычет применяется в полном объеме. При доходах выше указанных порогов действует переходная шкала.

За регулярное посещение детского сада детьми до 3 лет

Вычет: 15% от уплаченных сумм, максимум до 297 евро.

Условия:

• Ребенок младше 3 лет.
• Посещение официального детсада или центра дошкольного образования.
• Родители работают по найму или занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью.

Доходные лимиты:

• До 30 000 евро (индивидуально) и 47 000 евро (совместно).
• Полный вычет (до 297 евро) доступен при доходе ниже 27 000 / 44 000 евро.
• При превышении – применяется расчет по таблице из Руководства.

За совмещение работы и семейной жизни

Вычет: 460 евро – за каждого ребенка или усыновленного в возрасте от 3 до 5 лет.

Только для матери или приемной матери, официально работающей и зарегистрированной в системе социального страхования (по найму или как ИП).

Доходные лимиты те же – 30 000 / 47 000 евро максимум, с полным вычетом до 297 евро при доходах до 27 000 / 44 000 евро.

За инвалидность налогоплательщика от 65 лет

Вычет: 197 евро, если у налогоплательщика:

• Возраст 65 лет и старше.
• Установлена инвалидность от 33% и выше.

Доходные ограничения: до 30 000 евро (индивидуально) и 47 000 евро (совместно).
При доходе ниже 27 000 / 44 000 евро – вычет предоставляется полностью.

За иждивенцев старше 75 лет или старше 65 лет с инвалидностью

Вычет: 197 евро.

Условия:

• Родственник проживает совместно с налогоплательщиком.
• Инвалидность: от 65% (физическая/сенсорная) или от 33% (психическая).
• Не имеет доходов свыше 8 000 евро.
• Не подает налоговую декларацию с доходом выше 1 800 евро.

Доходные лимиты такие же:

• до 30 000 / 47 000 евро (с полной суммой при 27 000 / 44 000 евро и ниже).

За заключение бессрочного контракта с помощниками по уходу (система сотрудников по домашнему уходу)

Вычет: 50% от уплаченных страховых взносов, если вы нанимаете помощника по уходу через специальную систему социального обеспечения для:

• Детей до 5 лет, рожденных, усыновленных или находящихся под опекой.
• Людей старше 75 лет или старше 65 лет с инвалидностью:
  • физической, органической или сенсорной от 65%
    когнитивной, психосоциальной, интеллектуальной или ментальной от 33%.
• Родственников с такими же условиями, проживающих минимум половину года, с доходом до 8000 евро и не подающих декларацию по IRPF с доходом более 1800 евро.

Требуется, чтобы налогоплательщик работал по найму или как ИП.

Лимиты вычета:

• 660 евро – за одного ребенка.
• 1 100 евро – за двух и более детей или для неполных семей.
• 330 евро – за одного иждивенца.
• 550 евро – за двух и более иждивенцев.

Максимальные вычеты доступны при доходах до 27 000 / 44 000 евро, при превышении – действует переходная шкала.

За сдачу жилья по цене ниже референтной

Вычет: 5% от полученного дохода от аренды, при условии, что арендная плата не превышает референтные цены аренды в Валенсийском сообществе.

Максимальная база вычета: 3 300 евро

За первую покупку основного жилья налогоплательщиками до 35 лет

Вычет: 5% от уплаченных сумм (без учета процентов).

Требования:

• Жилье должно быть первым основным.
• Оплата произведена по безналу: картой, переводом, чеком или через банковский счет.

Доходные лимиты: до 30 000 / 47 000 евро, с полной суммой вычета при доходах до 27 000 / 44 000 евро

За покупку основного жилья лицами с инвалидностью

Вычет: 5% от уплаченных сумм (без процентов).

Условия:

• Инвалидность: от 33% (психическая) или от 65% (физическая/сенсорная).
• Оплата только безналичным способом (как выше).

Доходные и технические требования аналогичны предыдущему вычету.

За использование госсубсидий на покупку или ремонт основного жилья

Вычет: 112 евро на налогоплательщика или сумма, рассчитанная как средняя ставка регионального налога, применяемая к сумме полученной субсидии.

За аренду основного жилья

Вычет: 20% от арендной платы, максимум 800 евро

Может увеличиться:

• до 25% и 950 евро, если налогоплательщик:
  • до 35 лет,
  • инвалид: от 33% (психическая) или 65% (физическая/сенсорная),
  • признан жертвой насилия,
• до 30% и 1100 евро, если выполняются 2 из вышеперечисленных условий.

Условие: минимум половину года налогоплательщик и его семья не должны владеть другим жильем (или правом на его использование) в радиусе менее 50 км

Доходные лимиты те же – максимум 30 000 / 47 000 евро, с полным вычетом при 27 000 / 44 000 евро

За аренду жилья в другом муниципалитете в связи с работой

Вычет: 10% от арендной платы, максимум 224 евро, если:

• жилье находится на расстоянии более 50 км от предыдущего места жительства,
• расходы не оплачиваются работодателем.

Доходные лимиты: до 30 000 / 47 000 евро, с полным вычетом при доходах до 27 000 / 44 000 евро

За инвестиции в установки для автономного энергоснабжения или возобновляемую энергию

Вычет:  40% – для жилья, используемого в качестве основного, за:

• фотоэлектрические и ветровые установки,
• тепловые установки на солнечной энергии, биомассе или геотермии (вода, отопление, климатизация).

20% вычет – для второго жилья, если оно не используется в бизнесе.

Максимальная база: 8800 евро в год на жилье.

За экологические пожертвования

Вычет: 20% на первые 150 евро, затем 25%

Пожертвования должны быть сделаны в организации, указанные в Manual de Renta.

За пожертвования на сохранение Культурного наследия Валенсии

Вычет: 20% на первые 150 евро, затем 25%

• Относится к:
  • Пожертвованиям вещей Культурного наследия.
  • Финансированию реставрации/сохранения таких объектов.
  • Собственным расходам владельцев на реставрацию.
  • Пожертвованиям на продвижение валенсийского языка.

За пожертвования в пользу культурной, научной и непрофессиональной спортивной деятельности

Вычет: 25% от суммы пожертвований – при соблюдении определенных условий.

За наличие двух и более детей

Вычет: 10% от региональной части налога (cuota íntegra autonómica).

Общий доход: до 30 000 евро.

За рост расходов по ипотеке на основное жилье

Вычет: 50% от разницы между суммой процентов в текущем году и предыдущем. До 100 евро максимум.

Только если не применяется государственный вычет на покупку жилья.

Доходные лимиты: до 30 000 / 47 000 евро, с полной суммой при 27 000 / 44 000 евро

За расходы на школьные материалы

Вычет:  110 евро за каждого ребенка в начальной, средней или спецшколе.

Требования:

• Родитель должен быть безработным.
• Зарегистрирован в службе занятости как соискатель.

Доходные лимиты – такие же, как выше

За ремонт или улучшение качества, устойчивости и доступности жилья

Вычет: 20% от уплаченных сумм (работы с 2017 года)
50%, если работы связаны с улучшением доступа для инвалидов (с 2022 года).

Максимум: 5500 евро

Доходные лимиты – как выше.

За аналогичные работы, выполненные в 2014–2015 гг.

Вычет: 10% – за работы в 2014,
              25% – за работы в 2015

Максимальная база зависит от дохода и формы налогообложения.

Доходные лимиты: до 25 000 евро (индивидуально) и 40 000 евро (совместно).

За покупку культурного абонемента

Вычет: 21% от суммы, потраченной на абонементы в учреждения, участвующие в программе Abono Cultural Valenciano.

Максимум: 165 евро.

Доход: не более 50 000 евро.

За покупку нового автомобиля из перечня, указанного в приказе 5/2020

Вычет: 10% от суммы покупки.

Размер вычета и лимиты зависят от типа автомобиля, дохода и формы подачи декларации.

Доход: не более 30 000 / 47 000 евро

За инвестиции в новые компании

Вычет: 30% вложенных средств (макс. 6 600 евро); может увеличиться на 15%, если соблюдаются доп. условия.

Условия:

• Компания зарегистрирована в Валенсии
• Ведет деятельность не менее 3 лет
• Имеет хотя бы одного сотрудника на полной ставке
• Участие в капитале сохраняется минимум 3 года

За проживание в муниципалитете с риском обезлюживания

Вычет:  330 евро.

Дополнительно:

• 132 евро за одного ребенка
• 198 евро за двух
• 264 евро за трёх и более

Муниципалитеты указаны в Manual de Renta.

За лечение бесплодия (женщины 40–45 лет)

Вычет: 100 евро.

Оплачены процедуры в официальных клиниках.

Доход: ≤ 30 000 / 47 000 евро.

За расходы на здоровье

Вычет: 100–150 евро за:

• Заболевания (редкие, Альцгеймер, травмы мозга).
• Зубное лечение (неэстетическое): 30%, макс. 150 евро.
• Помощь при ментальных патологиях: 30%, макс. 150 евро.
• Очки, контактные линзы, растворы: 30%, макс. 100 евро

Доход: до 32 000 / 48 000 евро (полный вычет при доходе до 29 000 / 45 000 евро)

За занятия спортом и ЗОЖ-активности

Вычет: 30% от потраченного
                 50% – если старше 65 лет или инвалидность от 33%
                 100% – если старше 75 лет или инвалидность от 65%

Доход: до 32 000 / 48 000 евро

За полученные в период пандемии COVID-19 пособия от правительства Валенсии (ЕRТЕ, уход за детьми и пр.)

Вычет рассчитывается как процент налога по ставке региона от суммы полученной помощи.

За пожертвования на научные исследования и борьбу с COVID-19

Вычет: 20% на первые 150 евро, затем 25%.

Должны быть направлены в утвержденные организации.

За помощь при устранении ущерба от шторма DANA

Вычет: 100% от расходов, не покрытых страховкой.

Лимит: 2 000 евро.Доход: не более 45 000 / 60 000 евро, с полным вычетом при 40 000 / 55 000 евро/

За инвестиции в компании в зоне бедствия DANA

Вычет: 45% от вложений, макс. 9900 евро, но не более 30% от налогооблагаемой базы.

Действует для инвестиций между 13.11.2024 и 31.12.2025.

Условия:

• Компания расположена в зоне бедствия.
• Сохраняет местонахождение минимум 3 года.
• Не дублирует старую деятельность.
• Имеет сотрудника на полной ставке не менее 3 лет.

Со всеми подробностями вычетов в Валенсийском сообществе можно ознакомиться здесь.