Податкові знижки в Іспанії 2024–2025: на що можна розраховувати у Валенсійській спільноті

Валенсійська автономна спільнота традиційно є одним із регіонів з найбільшою кількістю поданих податкових декларацій, і кампанія 2024–2025 років не стане винятком. Торік було подано 2,7 мільйона декларацій (за даними Податкового агентства Іспанії), і цьогоріч очікується аналогічна динаміка.

Крім того, Валенсійська спільнота – один із регіонів з найбільшою кількістю податкових знижок, що дає платникам податків додаткові можливості покращити підсумки своєї декларації.

У Посібнику з подання декларації за 2024 рік за цим посиланням наведено всі актуальні знижки, що діють у Валенсійській спільноті. Щоб скористатися ними, необхідно бути податковим резидентом цієї автономії, тобто впродовж 2024 року проживати в ній більше днів, ніж у будь-якому іншому регіоні.

За народження, усиновлення або опіку дитини

Знижка: 300 євро за кожну дитину, народжену чи усиновлену в 2024 році.

Обмеження за доходом:

• До 30 000 євро (індивідуальна декларація)
• До 47 000 євро (спільна декларація)
  Повна знижка діє при доходах до 27 000 / 44 000 євро. Якщо дохід більший – застосовується перехідна шкала.

За множинні пологи чи множинне усиновлення

Знижка: 246 євро за народження або усиновлення двох і більше дітей у 2024 році.

Доходи: ті ж обмеження та принцип розрахунку, як і вище.

За народження або усиновлення дитини з інвалідністю

Знижка:

• 246 євро за одну дитину з інвалідністю
• 303 євро, якщо таких дітей у сім’ї двоє

 Інвалідність:

• Фізична або сенсорна – від 65%
• Психічна – від 33%
  Застосовуються ті ж доходні межі, з повною знижкою за нижчих доходів.

Для багатодітних або неповних сімей

Знижка:

• 330 євро – для багатодітних чи неповних сімей загальної категорії
• 660 євро – для багатодітних сімей спеціальної категорії
  Граничний дохід:
• Загальна категорія: до 30 000 / 47 000 євро
• Спеціальна: до 35 000 / 58 000 євро
  Для нижчих доходів діє повна знижка, для вищих – перехідна шкала.

За регулярне відвідування дитячого садка дітьми до 3 років

Знижка: 15% від витрат, максимум – 297 євро.
Умови:

• Дитина до 3 років
• Офіційний дитсадок
• Батьки працюють або мають підприємницьку діяльність

Граничний дохід: до 30 000 / 47 000 євро.

За поєднання роботи та сім’ї (жінкам з дітьми 3–5 років)

Знижка: 460 євро за кожну дитину віком 3–5 років.

Тільки для матерів, що працюють (наймані або ФОП), та зареєстровані в системі соцзабезпечення.

Граничний дохід: ті ж самі – 30 000 / 47 000 євро, з повною знижкою до 297 євро за доходів до 27 000 / 44 000 євро.

За інвалідність платника податків віком від 65 років

Знижка: 197 євро, якщо:

• Платнику податків 65 років або більше.
• Встановлено інвалідність від 33% і вище.

Обмеження за доходом: до 30 000 євро (індивідуально) / 47 000 євро (спільно).
При доході до 27 000 / 44 000 євро – знижка надається повністю.

За утриманців віком понад 75 років або понад 65 років з інвалідністю

Знижка: 197 євро

Умови:

• Родич проживає разом з платником податків.
• Має інвалідність: від 65% (фізична/сенсорна) або від 33% (психічна).
• Не має доходу понад 8000 євро.
• Не подає декларацію з доходом понад 1800 євро.

Доходні межі: такі ж – 30 000 / 47 000 євро (повна знижка при доходах до 27 000 / 44 000 євро).

За укладення безстрокового контракту з доглядальниками (через систему домашнього догляду)

Знижка: 50% від сплачених страхових внесків, якщо ви офіційно наймаєте доглядальника через систему соцзабезпечення для:

• Дітей до 5 років.
• Осіб віком від 75 років або від 65 років з інвалідністю.
• Родичів з такими ж умовами, які проживають мінімум пів року, мають дохід до 8000 євро та не подають декларацію з доходом понад 1800 євро

Платник податків повинен працювати (офіційно чи як ФОП).

Максимальні суми знижки:

• 660 євро – за одну дитину.
• 1100 євро – за двох і більше дітей або для неповної сім’ї.
• 330 євро – за одного утриманця.
• 550 євро – за двох і більше утриманців.

Повна знижка – при доході до 27 000 / 44 000 євро, при перевищенні – діє перехідна шкала.

За оренду житла за ціною нижчою за референтну

Знижка: 5% від доходу оренди, якщо орендна плата не перевищує референтні ціни у Валенсійській спільноті.

Максимальна база: 3300 євро.

За першу купівлю основного житла платниками податків до 35 років

Знижка: 5% від сплаченої суми (без урахування відсотків)

Умови:

• Перше житло
• Оплата безготівково: картка, переказ, чек, банківський рахунок
  Доходні межі: до 30 000 / 47 000 євро (повна знижка – до 27 000 / 44 000 євро)

За купівлю основного житла особами з інвалідністю

Знижка: 5% від сплаченої суми (без відсотків).

Умови:

• Інвалідність: від 33% (психічна) або від 65% (фізична/сенсорна).
• Оплата лише безготівково.
  

Доходні межі та технічні умови – як у попередньому пункті.

За використання держсубсидій на покупку або ремонт житла

Знижка: 112 євро на платника податків або сума, розрахована за середньою ставкою регіонального податку, застосованою до суми отриманої субсидії.

За оренду основного житла

Знижка: 20% від вартості оренди, максимум – 800 євро.

Може бути збільшена до:

• 25% (макс. 950 євро) – якщо платник:
  • до 35 років,
  • має інвалідність: від 33% (психічна) або 65% (фізична/сенсорна),
  • визнаний жертвою насильства,
• 30% (макс. 1100 євро) – якщо виконуються 2 із 3 умов.

Умова: не володіти іншим житлом (або правом користування ним) ближче ніж 50 км – мінімум пів року.

Доходи: до 30 000 / 47 000 євро (повна знижка до 27 000 / 44 000 євро).

За оренду житла в іншому муніципалітеті у зв’язку з роботою

Знижка: 10% від вартості оренди, максимум 224 євро.

Умови:

• Нове житло знаходиться понад 50 км від попереднього.
• Витрати не покриваються роботодавцем.

Доходи: до 30 000 / 47 000 євро (повна знижка до 27 000 / 44 000 євро).

За інвестиції в системи автономного енергозабезпечення або відновлювану енергію

Знижка:

• 40% – для основного житла.
• 20% – для другого житла (не комерційного).

Поширюється на:

• Сонячні та вітрові електроустановки.
• Теплові системи: сонячна енергія, біомаса, геотермія.

Максимальна база: 8800 євро на рік на житло.

За екологічні пожертви

Знижка:

• 20% – на перші 150 євро
• 25% – на суму понад 150 євро
  Пожертви мають бути зроблені в організації, зазначені в Manual de Renta.

За пожертви на збереження культурної спадщини Валенсії

Знижка: 20% на перші 150 євро, потім 25%

Поширюється на:

• Пожертви предметів культурної спадщини
• Фінансування реставрації/збереження таких об’єктів
• Власні витрати власників на реставрацію
• Пожертви на розвиток валенсійської мови

За пожертви на культуру, науку та аматорський спорт

Знижка: 25% – при дотриманні певних умов

За наявність двох і більше дітей

Знижка: 10% від регіональної частини податку (cuota íntegra autonómica).

Обмеження за доходом: до 30 000 євро.

За зростання витрат на іпотеку на основне житло

Знижка: 50% від різниці між відсотками поточного і попереднього року

Максимум: 100 євро.

Умова: Не застосовується державна знижка на купівлю житла.

Доходи: до 30 000 / 47 000 євро (повна знижка при доходах до 27 000 / 44 000 євро).

За витрати на шкільні матеріали

Знижка: 110 євро на кожну дитину (початкова, середня або спецшкола).

Умови:

• Батько/мати безробітний(а)
• Зареєстрований(а) як шукач роботи

Доходи: як зазначено вище

За ремонт житла (якість, енергоефективність, доступність)

Знижка:

• 20% – за роботи з 2017 року.
• 50% – за покращення доступності для людей з інвалідністю (з 2022 року).

Максимум: 5500 євро.

Доходи: як зазначено вище.

За аналогічні роботи у 2014–2015 роках

Знижка:

• 10% – за 2014.
• 25% – за 2015.

Доходи: до 25 000 / 40 000 євро

За купівлю культурного абонемента (Abono Cultural Valenciano).

Знижка: 21% від витраченої суми.

Максимум: 165 євро.

Доходи: не більше 50 000 євро.

За купівлю нового авто зі списку згідно наказу 5/2020

Знижка: 10%

Доходи: не більше 30 000 / 47 000 євро

Розмір знижки залежить від типу авто, доходу і форми подачі декларації.

За інвестиції в нові компанії у Валенсії

Знижка: 30% від вкладених коштів (макс. 6600 євро).
+15%, якщо виконуються додаткові умови:

• Компанія зареєстрована у Валенсії
• Працює не менше 3 років
• Має щонайменше одного працівника
• Інвестиція утримується мін. 3 роки

За проживання у муніципалітеті з ризиком знелюднення

Знижка: 330 євро.

Додатково:

• 132 євро – за одну дитину.
• 198 євро – за двох.
• 264 євро – за трьох і більше.

Перелік муніципалітетів – у Manual de Renta.

За лікування безпліддя (жінки 40–45 років)

Знижка: 100 євро

Умови:

• Процедури в офіційних клініках
• Доходи: ≤ 30 000 / 47 000 євро

За витрати на здоров’я

Знижка:

• 100–150 євро – за хвороби (рідкісні, Альцгеймер, травми мозку).
• 30%, до 150 євро – на стоматологічне (неестетичне) лікування.
• 30%, до 150 євро – допомога при психічних розладах.
• 30%, до 100 євро – на окуляри, лінзи, розчини.

Доходи: до 32 000 / 48 000 євро (повна знижка – при доходах до 29 000 / 45 000 євро).

За заняття спортом та активний спосіб життя

Знижка:

• 30% від витрат.
• 50% – якщо старше 65 або інвалідність від 33%.
• 100% – якщо старше 75 або інвалідність від 65%.

Доходи: до 32 000 / 48 000 євро.

За COVID-допомогу від уряду Валенсії (ERTE, догляд за дітьми тощо)

Знижка: пропорційно до суми допомоги та регіональної ставки податку

За пожертви на науку та боротьбу з COVID-19

Знижка:

• 20% на перші 150 євро
• 25% – понад цю суму
  Пожертви – лише до затверджених організацій

За допомогу при усуненні наслідків бурі DANA

Знижка: 100% витрат, не покритих страховкою.

Ліміт: 2000 євро.

Доходи: до 45 000 / 60 000 євро (повна знижка – до 40 000 / 55 000 євро).

За інвестиції у компанії в зоні стихійного лиха DANA

Знижка: 45% від інвестицій (макс. 9900 євро), але не більше 30% від бази оподаткування.

Дійсно: для інвестицій з 13.11.2024 до 31.12.2025

Умови:

• Компанія в зоні лиха.
• Не менше одного працівника на повній ставці.
• Мінімум 3 роки діяльності.
• Нова, не дублює старий бізнес.
  

З усіма деталями щодо податкових відрахувань у Валенсійському співтоваристві можна ознайомитися тут.