Налог на передачу права собственности в Испании (ITP): Кто, когда и сколько должен платить

• Кто платит налог на передачу права собственности в Испании?
• Кто освобожден от уплаты?
• Ставки в разных регионах Испании
• Налог на передачу права собственности в Испании при покупке недвижимости
• Налог на передачу права собственности в Испании при аренде недвижимости

Налог на передачу права собственности в Испании (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales — ITP) – один из основных налогов при покупке недвижимости в королевстве. Его ставка зависит от автономного сообщества, где находится объект. Однако в некоторых случаях можно избежать его уплаты.

Что такое налог на передачу права собственности в Испании?

Налог на передачу права собственности в Испании – это налог, который применяется при покупке вторичной недвижимости, автомобилей с пробегом, акций и других материальных активов.

Кто платит налог на передачу права собственности в Испании?

Этот налог уплачивает покупатель при совершении сделки. Кроме того, ITP распространяется на аренду недвижимости и некоторые юридические сделки. Однако на увеличение капитала он не распространяется, так как такие операции облагаются налогом на документальное оформление юридических актов (AJD).

В зависимости от типа сделки, налог уплачивают разные стороны:

• При покупке недвижимости – покупатель.
• При аренде – арендатор.
• При получении кредита или залога – заемщик.
• При оформлении пенсий – пенсионер.
• При заключении концессий – концессионер.

Налог на передачу права собственности в Испании: Кто освобожден от уплаты?

Хотя налог на передачу права собственности в Испании обязателен в большинстве сделок, существуют случаи, когда покупатель не обязан его платить, что может значительно снизить финансовую нагрузку:

• Покупка социального жилья (VPO). Если приобретаемая недвижимость имеет статус жилья с социальной защитой (Vivienda de Protección Oficial, VPO), покупатель может быть освобожден от уплаты ITP. Однако дом должен соответствовать законодательным требованиям для получения такого статуса.
• Наследство или дарение. При получении недвижимости по наследству или в дар налог на передачу имущества не уплачивается. Однако в этих случаях объект недвижимости облагается налогом на наследство и дарение (Impuesto de Sucesiones y Donaciones).

• Покупка новостройки. При покупке жилья в новостройке ITP не оплачивается, но вместо него покупатель уплачивает НДС (IVA):
  • 10% от стоимости – для обычного жилья.
  • 4% от стоимости – для социального жилья.

Налог на передачу права собственности в Испании: Ставки в разных регионах Испании

Каждое автономное сообщество устанавливает свою ставку налога. В среднем она колеблется от 6% до 13%.

Налог на передачу права собственности в Испании при покупке недвижимости

Как правило, покупатель должен оплатить ITP в момент оформления сделки у нотариуса. Если вы заказываете полный пакет нотариальных услуг, нотариус рассчитает все затраты, включая свои гонорары, стоимость оформления документов и налоги. В этом случае он также занимается подачей налоговой декларации.

Если нотариус не выполняет эту процедуру, вы можете самостоятельно подать налоговую декларацию онлайн.

Как оплатить налог ITP при покупке недвижимости?

Оплата возможна двумя способами:

• Через нотариуса.
• Самостоятельно – необходимо заполнить формы 600, 620 или 630 и подать их в налоговую службу автономного сообщества, где находится недвижимость.

Срок уплаты налога – 30 рабочих дней с момента подписания договора купли-продажи.

Что будет, если не оплатить ITP?

• Налоговая служба Испании (Agencia Tributaria) может потребовать немедленную уплату налога с процентами за просрочку.
• Это не повлияет на владение недвижимостью, но ограничит возможность распоряжаться ею – без оплаты налога нельзя сменить владельца, продать или сдать жилье в аренду.

Важно: несвоевременная уплата ITP может привести к дополнительным штрафам.

Налог на передачу права собственности в Испании при аренде недвижимости

В случае аренды жилья основной плательщик ITP – арендатор. Однако, если арендатор не уплатил налог, его могут взыскать с владельца жилья, который должен потребовать от первого квитанцию об уплате этого налога вместе с первым платежом аренды. В последние годы налоговые органы начали жестче контролировать доходы от аренды, что позволяет региональным властям отслеживать неоплаченные ITP.

Когда аренда НЕ облагается ITP?

Если арендатор – компания или предприниматель (автономо, юрлицо) и арендует:

• Офис.
• Торговое помещение.
• Склад.
• Квартиру для ведения бизнеса.

В таких случаях вместо ITP применяется НДС (IVA), который арендатор уплачивает арендодателю, а тот затем декларирует его в налоговой отчетности (форма 303, ежеквартально).

Сроки и порядок уплаты ITP при аренде

Налог необходимо уплатить в течение 30 рабочих дней после подписания договора аренды.

• Оплата производится один раз за весь срок аренды.
• Если договор продлевается, налог нужно платить снова каждый год в течение 30 рабочих дней после продления.

Налог можно оплатить:

• Через покупку гербовой бумаги в табачных киосках (estancos) – в этом случае доплата не требуется.
• Через налоговую службу автономного сообщества, заполнив форму 600.

Сколько нужно платить?

Каждое автономное сообщество устанавливает свои ставки ITP, но в большинстве случаев применяется стандартная шкала (RDL 1/1993 от 24 сентября).

Пример расчета:

• Если арендная плата составляет 900 €/мес. на 5 лет (54 000 € в общей сумме), налог ITP будет 216 €.
• При продлении договора каждый год придется доплачивать 43,20 €.

Что будет, если не платить?

Срок исковой давности – 4 года.
Если налоговая служба выявит задолженность, придется оплатить налог с процентами за просрочку.
Штрафы пока не применяются, но если не оплатить долг в течение месяца после требования, начисляются дополнительные проценты.

Вывод: если вы арендуете жилье, стоит уточнить, взимается ли ITP в вашем регионе. Арендаторы редко осведомлены об этом налоге, но региональные налоговые службы начали активнее требовать его уплаты.

Планируете покупку недвижимости в Испании? Учитывайте все налоговые нюансы, чтобы избежать неожиданных расходов. Напомним, что самый надежный способ обезопасить себя – довериться опытным специалистам на рынке недвижимости. Мы поможем вам не только подобрать ваш идеальный дом в Испании, но и полностью возьмем на себя процесс проведения сделки и уплаты всех необходимых налогов.