Закон Бекхема в Іспанії: що це таке і як ним скористатися

З 2005 року в Іспанії діє спеціальний податковий режим, відомий як «Закон Бекхема» або офіційно – «режим для імпатріантів». Він дозволяє іноземним працівникам, які переїжджають до Іспанії, суттєво знизити податкове навантаження, сплачуючи податки лише з доходів, отриманих у країні, і не враховуючи світові доходи. Нижче – все, що потрібно знати про цей режим, його переваги, обмеження та процедуру подачі заяви.

Що було до прийняття закону?

До 2005 року всі іноземці, які проживали в Іспанії понад 183 дні на рік, автоматично ставали податковими резидентами. Це означало:

• Необхідність сплати податку на доходи фізичних осіб (IRPF) з усіх доходів, включно з тими, що були отримані за межами Іспанії.
• Застосування прогресивної шкали оподаткування: від 19% до 47% (при доході понад 300 000 євро).

Така система викликала невдоволення серед висококваліфікованих іноземних спеціалістів. Тому влада розробила новий режим – Закон Бекхема, названий на честь відомого футболіста, який першим скористався цією можливістю при переході до мадридського клубу «Реал».

Що таке «Закон Бекхема»?

Це спеціальний податковий режим, прописаний у статті 93 Закону про податок на доходи фізичних осіб (IRPF). Він надає право іноземцям, які переїхали в Іспанію для роботи, платити податки за ставками, як для нерезидентів, незважаючи на їхній реальний статус податкового резидента.

Таким чином, працівник, який переїхав:

• Сплачує податок лише з доходів, отриманих в Іспанії.
• Застосовує фіксовану ставку 24% (до 600 000 євро).
• Платить 47% на суму, що перевищує 600 000 євро.
• Користується цим режимом протягом 6 років: рік переїзду + 5 наступних.

Хто може скористатися режимом?

Подати заяву на застосування Закону Бекхема можуть:

• Іноземні наймані працівники, які переїхали до Іспанії.
• Керівники та управлінці, які працюють за контрактом.
• Адміністратори компаній, які володіють менше ніж 24% статутного капіталу компанії.
• Віддалені працівники іноземних компаній (цифрові кочівники).
• Засновники стартапів.
• Подружжя заявників та діти до 25 років (за умови, що їх сукупний дохід не перевищує дохід заявника).

Основні умови

Для користування режимом необхідно:

1. Не бути податковим резидентом Іспанії протягом останніх 5 років.
2. Мати трудовий контракт з іспанською компанією.
3. Отримувати не більше 15% доходів з-за кордону.
4. Не здійснювати діяльність через постійне представництво в Іспанії.

Як подати заяву?

Процедура складається з таких кроків:

1. Після реєстрації за місцем роботи та отримання номера соціального страхування протягом 6 місяців необхідно подати заяву за формою 149.
2. Подати документи до Податкової служби (Agencia Tributaria):
   • Паспорт та NIE.
   • Контракт з роботодавцем.
   • Номер соціального страхування.
3. Надалі — щорічно подавати декларацію за формою 151, а не звичайну декларацію про доходи.

Чи можна відмовитись від спеціального режиму?

Так. Відмову або припинення дії режиму потрібно офіційно заявити також через форму 149. Якщо відмовитися, повернутися до режиму Бекхема буде вже неможливо.

Часті запитання

Чи потрібно подавати звичайну декларацію про доходи?

• Ні. Замість форми IRPF подається спеціальна форма 151 – виключно в електронному вигляді.

Чи можна поєднувати доходи з Іспанії та з-за кордону?

• Так, але іноземні доходи не повинні перевищувати 15% від загального доходу.

Що буде, якщо подати заяву пізніше 6 місяців?

• В такому випадку право на режим втрачається, і застосовується звичайний режим оподаткування з прогресивною ставкою.

Висновок

Закон Бекхема в Іспанії – це вигідний інструмент для залучення талановитих і кваліфікованих іноземних працівників до країни. Він дозволяє оптимізувати податкове навантаження, залишаючись податковим резидентом. Важливо пам’ятати, що скористатися ним можна лише за дотримання суворих умов і в чітко встановлені строки.

Якщо ви плануєте переїзд до Іспанії для роботи – обов’язково розгляньте можливість застосування цього податкового режиму. Він допоможе суттєво зекономити на податках у перші роки життя в країні.