Налоговая резиденция в Испании: как понять, являетесь ли вы налоговым резидентом, и какие налоги вам нужно платить

Живете в Испании или часто проводите здесь длительное время? Если вы осуществляете экономическую деятельность на территории страны, у вас может возникнуть вопрос: обязаны ли вы платить налоги в этой стране как налоговый резидент и какие именно? Статус налогового резидента напрямую влияет на то, какие налоги вы платите и в каком объеме.

Разберемся, что такое налоговая резиденция в Испании: в этой статье простым и понятным языком объясняется, как Налоговая служба Испании (Agencia Tributaria) определяет, являетесь ли вы налоговым резидентом, и какие последствия это имеет с точки зрения налогообложения. Знание этих правил поможет вам избежать штрафов и привести свое налоговое положение в порядок.

Что такое налоговая резиденция в Испании?

Налоговая резиденция в Испании – это не то же самое, что вид на жительство или разрешение на пребывание. Это отдельный юридический статус, который Налоговая служба присваивает иностранцам, если они проживают в Испании значительное время в течение года и/или имеют здесь экономические интересы. Этот статус накладывает обязательство платить налоги на определенных условиях.

Иногда быть налоговым резидентом в Испании даже выгоднее, чем не быть – во многих случаях налоговые ставки для резидентов ниже. Поэтому для некоторых иностранцев оформление налоговой резиденции может оказаться оптимальным вариантом.

Когда вы считаетесь налоговым резидентом в Испании?

Согласно статье 9 закона 35/2006, физическое лицо признается налоговым резидентом Испании, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1. Вы находитесь в Испании более 183 дней в течение календарного года.
2. Ваши основные источники дохода или центр экономической активности находятся в Испании.
3. Ваш супруг(а) и/или несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании.

Более 183 дней в Испании

Это основной и самый распространенный критерий. Если суммарно за календарный год вы провели в Испании более 183 дней (не обязательно подряд), вы автоматически становитесь налоговым резидентом. При этом краткосрочные выезды за границу (например, отпуск) не вычитаются из общего количества дней.

Как считать 183 дня?

Согласно последним разъяснениям испанского Экономического трибунала (TEAC), днем пребывания в Испании считается любой день, в который вы физически находились в стране, даже если это было всего несколько часов. Не обязательно ночевать в Испании, чтобы этот день засчитался.

Пример:

Дэвид, гражданин США, находится в Испании:

• с 1 апреля по 31 августа – 153 дня
• с 1 по 31 октября – 31 день

Итого: 184 дня → считается налоговым резидентом.

Рекомендация: ведите календарь с точными датами пребывания, особенно если вы находитесь на границе 183 дней.

Экономические интересы в Испании

Даже если вы физически проводите в Испании менее 183 дней, вы можете считаться резидентом, если ваша основная экономическая деятельность связана со страной.

Пример: сотрудник испанской компании, часто ездящий в командировки за границу, но работающий на работодателя с офисом в Испании, будет признан налоговым резидентом, так как его центр интересов – в Испании.

Семья в Испании

Если ваш супруг(а) и/или несовершеннолетние дети живут в Испании на постоянной основе, вы тоже можете быть признаны налоговым резидентом, даже если лично находитесь в другой стране.

Пример: семья из Венгрии – мать и ребенок переезжают в Испанию, а отец остается работать на родине, навещая семью время от времени. В этом случае отец может быть признан налоговым резидентом Испании, так как его семья проживает здесь постоянно.

Как избежать статуса налогового резидента в Испании

Есть законная возможность не быть признанным налоговым резидентом Испании, даже если вы живете здесь более 183 дней: получить сертификат налогового резидента из своей страны.

Такой документ подтверждает, что вы платите налоги в другой стране, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Испанией и вашей страной. Сертификат действителен только один год и требует ежегодного обновления.

Какие налоги платят не резиденты

Если вы не являетесь налоговым резидентом, то платите налоги только с доходов и имущества, находящихся в Испании. Основные налоги:

Налог на доходы нерезидентов (IRNR)

Обязателен для всех нерезидентов, получающих доход в Испании (чаще всего от недвижимости).

• Если недвижимость сдается в аренду:
  • 19% налога – для граждан стран ЕС
  • 24% – для остальных
• Если недвижимость не сдается, а используется только вами:
  • оплачивается раз в год через расчет условного дохода.

Во всех случаях используется форма 210, которую нужно подавать ежеквартально (апрель, июль, октябрь, январь).

Налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio)

Если стоимость недвижимости в Испании превышает 700 000€, нужно платить налог на сумму сверх этого лимита. Ставка – от 0,2% до 2,5%.
Если на недвижимость оформлена ипотека, задолженность по ней вычитается из общей стоимости. Отчетность подается один раз в год – форма 714.

Какие налоги платят резиденты Испании

Если вы признаны налоговым резидентом, вы подлежите налогообложению по всем доходам и имуществу – не только в Испании, но и по всему миру.

Налог на доходы физических лиц (IRPF)

Прогрессивная шкала от 17% до 47%, в зависимости от уровня доходов.

Исключение: «Закон Бекхэма» (Beckham Law)

Если вы не жили в Испании последние 10 лет, вы можете подать на специальный режим налогообложения и платить фиксированные 24% с доходов, полученных в Испании (без учета заграничных доходов), на срок до 6 лет.

Налог на имущество

Для налоговых резидентов действует пониженый лимит – от 500 000€. Все, что превышает этот порог, подлежит налогообложению.

Итог

• Если вы – налоговый резидент, вы обязаны платить налоги с доходов по всему миру.
• Если вы – нерезидент, вы платите налоги только на доходы и имущество, находящиеся в Испании.

В обоих случаях важно правильно определить свой статус и подавать отчетность вовремя, чтобы избежать штрафов. Если у вас есть сомнения, лучше проконсультироваться с налоговым консультантом.